2023 종합소득세 과세표준 및 개정사항 총 정리본

2023년 종합소득세 신고기간이 다가오면서 변경된 개정사항에 대한 정보를 알고자 하는 분들이 많아지고 있습니다. 여기서 종합소득세란, 1년동안 개인에게 귀속되어 발생하게 된 각종 소득을 종합, 과세하는 소득세를 의미합니다. 그럼 바로 2023년 종합소득세 과세표준과 개정사항은 어떤 것들이 있는지 알아보도록 해보겠습니다. 

 

 

 

 

목차

✔종합소득세
✔2023 종합소득세 과세표준
✔2023 종합소득세 개정사항
✔2023 종합소득세 신고방법
✔마무리

 

 

 

 

종합소득세

 

 

종합소득세는 줄여서 종소세라고 부르기도 합니다. 이는 말씀드린 것 처럼, 1년동안 개인에게 발생한 소득을 종합, 과세를 하는 소득세를 뜻 합니다. 만약 근로소득이 있다면 회사에서 연말정산을 이행하지만, 그 외의 소득이 발생하게 된다면 종합소득세의 과세자 대상자가 되는 것 입니다. 요즘 부업을 하시는 분들도 상당히 많습니다. 그래서 대상자가 점점 늘어나고 있으며, 2023년 변경되어진 사안까지 있어 복잡하실 수 있으니 미리 신고방법을 알아보시는 것을 권장드립니다.

 

 

 

 

 

2023 종합소득세 과세표준

 

주요 용어부터 알아보고 나머지 정보들을 정리해드려보겠습니다.

 

✔ 과세표준 : 세액 계산의 표준이 되는 금액

✔ 세율 : 과세표준에 대해 납부해야 할 세액의 비율

✔ 과세기간 : 과세표준을 산정하는 기간

 

그리고 종합소득세 제외대상도 알아보도록 하겠습니다.

 

1. 근로소득만 있는 자로써 연말정산을 이미 한 경우

2. 직전 과세기간의 수입금액이 7,500만원 미만인 경우

3. 퇴직소득과 연말정산대상 사업소득만 있는 경우

4. 비과세 또는 분리과세되는 소득만 있는 경우

5. 연 300만원 이하인 기타소득이 있는 자가 분리과세를 원하는 경우

 

 

과세표준 금액에 따라서 종합소득세 세율은 6% 부터 최대 45%까지 부과 될 수 있습니다.

 

과세표준	세율
~1200만 ( 올해 변경 : 1400만원 이하 )	6%
1200만~4600만 ( 올해 변경 : 1400만원~ 5,000만원 이하 )	15%
5000만~8800만	24%
8800만~1억 5,000만	35%
1억 5,000만 ~ 3억	38%
3억 ~ 5억	40%
5억 ~ 10억	42%
10억~	45%

 

이 금액에서 누진공제 금액이 적용 되어지고, 나머지 금액에 대한 세율이 적용된다고 보시면 됩니다.

여기서 누진공제 금액은 108만원부터 최대 6,540만원까지 입니다.

 

★ 세율 적용 방법

과세표준 x 세율 - 누진공제액

 

 

 

 

 

2023 종합소득세 개정사항

 

 

1. 양도세 이월과세 기간의 변경

: 2023년 부터는 기존 5년이었던 양도세 이월과세 기간이 10년으로 늘어납니다.

 

2. 과세 표준구간의 조정

: 작년과 하위소득세 두 구간이 상향 되어졌습니다. 변경사항은 윗 표를 참조해주시기 바랍니다.

 

3. 다주택자, 고가 주택보유자 임대소득 과세기준 상향

: 작년에는 고가주택의 기준이 9억이었다면, 올해는 12억으로 초과기준이 상향 되어졌습니다

 

4. 월세 세액 공제율 5% 상승

총 급여	세액 공제율		공제한도
	기존	변경사항
7000만원 이하	10%	15%	750만원
5500만원 이하	12%	17%

 

 

 

5. 주택임차 차입금 원리금 상환액의 공제 상향

: 기준 공제는 300만원이었다면, 2023년부터는 400만원 공제 한도가 가능합니다

 

6. 연금저축계좌 세액공제 한도 확대

: 연금저축계좌는 400만원에서 600만원으로, 개인형 퇴직연금인 IRP는 700만원에서 900만원으로 확대되었습니다

 

7. 퇴직소득 공제액 확대 적용

 

근속연수	개정 전	2023년 개정버전
5년이하	30만원 X 근속연수	100만원 X 근속연수
6년 - 10년	15만원 + 50만 X ( 근속연수 - 5년 )	500만원 + 200만 (근속연수 - 5년 )
11년 - 20년	400만원 + 80만 X ( 근속연수 - 10년 )	1500만원 + 250만 X   ( 근속연수 - 10년 )
21년	1200만원 + 120만 X ( 근속연수 - 20년 )	4000만원 + 300만 X ( 근속연수 - 20년 )

 

 

 

 

마무리

 

저 또한 프리랜서로써 종합소득세를 신고해야하는 대상자 입니다. 그래서 2023년 개정안과 더불어서, 종합소득세와 관련된 정보를 더 자세히 알아보는 시간을 가져보았습니다. 종합소득세를 신고하는 방법을 잘만 알아두더라도 추후 가산세가 붙는다던지 하는 불이익을 피할 수 있습니다. 5월, 너무 늦게 신고하셔서 실수하시지 마시고 미리미리 신고방법부터 변경사항까지 잘 알아보신 뒤 꼼꼼히 잘 신고하실 수 있길 바래보겠습니다. 감사합니다.

 

 

 

 

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